Sandra Osorio
Las personas que adquirieron un vehículo híbrido nuevo en Colombia durante 2025 pueden acceder a beneficios tributarios al momento de presentar su declaración de renta correspondiente al año gravable 2025. La medida permite llevar parte del valor de la inversión como deducción, siempre que se cumplan las condiciones establecidas por la normativa.
De acuerdo con la información de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian), el beneficio contempla la posibilidad de deducir hasta el 50 % del valor de la inversión realizada en la adquisición del vehículo. Sin embargo, existen límites y requisitos que deben ser revisados antes de incluir la deducción en la declaración.
¿Quiénes pueden acceder al beneficio?
El incentivo está dirigido a las personas naturales que hayan adquirido un vehículo híbrido nuevo y que figuren como primeros propietarios del automotor.
La condición de primer dueño resulta fundamental, ya que el beneficio no está diseñado para quienes compraron un vehículo usado que previamente hubiera pertenecido a otra persona.
También pueden acceder quienes realizaron la adquisición mediante leasing financiero, siempre que el contrato contemple una opción irrevocable de compra y se cumplan las demás exigencias establecidas.
En estos casos, el contribuyente puede incluir el beneficio correspondiente dentro de la declaración de renta, de acuerdo con las condiciones y límites establecidos por la autoridad tributaria.
¿Cuánto se puede descontar en la declaración?
La deducción puede alcanzar hasta el 50 % del valor de la inversión en el vehículo híbrido.
Esto significa que una persona que adquirió un automotor por $100 millones podría tener como referencia una deducción de hasta $50 millones. Sin embargo, esto no significa que la Dian vaya a devolver automáticamente ese dinero al contribuyente, sino que la deducción puede disminuir la base sobre la cual se calcula el impuesto de renta.
Además, el beneficio tiene un límite anual. La deducción puede utilizarse durante varios periodos fiscales y diferirse hasta por 15 años, pero sin superar el máximo permitido para cada año.
Para 2026, el límite señalado es de 1.349 UVT, equivalente aproximadamente a $70,2 millones.
¿Dónde se registra la deducción?
Para las personas naturales que presentan su declaración mediante el Formulario 210, el beneficio debe incorporarse dentro de la cédula general, específicamente en el apartado correspondiente a otras deducciones imputables.
Por esta razón, es importante que el contribuyente conserve todos los documentos relacionados con la compra del automotor, ya que podrían ser requeridos para demostrar que efectivamente cumple las condiciones para acceder al incentivo.
Entre los documentos que pueden resultar relevantes se encuentra la factura electrónica de venta y la certificación correspondiente que acredite que el vehículo cumple con las características técnicas exigidas.
El vehículo debe cumplir condiciones técnicas
No cualquier vehículo que utilice algún tipo de tecnología eléctrica puede acceder automáticamente al beneficio.
La medida está dirigida a vehículos híbridos que hayan sido homologados bajo las categorías HEV y PHEV, de acuerdo con los requisitos técnicos establecidos.
Además, se requiere una certificación expedida por la Unidad de Planeación Minero Energética (Upme), entidad encargada de acreditar que el automotor cumple las especificaciones necesarias para recibir el tratamiento tributario.
La certificación debe guardar correspondencia con la información del propietario y con la documentación de la adquisición.
¿Qué ocurre con el IVA del vehículo híbrido?
El beneficio tributario no se limita al impuesto de renta. La compra de determinados vehículos híbridos también puede estar sujeta a una tarifa de IVA del 5 %, inferior a la tarifa general del 19 %.
Esto representa una diferencia importante en el precio final del vehículo cuando la operación se realiza aplicando correctamente el tratamiento preferencial.
En caso de que al comprador le hayan cobrado inicialmente el IVA a la tarifa general, existe la posibilidad de solicitar la devolución del valor pagado en exceso bajo la figura de pago de lo no debido, siempre que se cumplan las condiciones establecidas.
Hay un plazo para reclamar el IVA pagado de más
La Dian contempla un plazo de hasta cinco años contados desde la expedición de la factura para solicitar la devolución cuando se haya pagado una tarifa superior a la que correspondía.
Sin embargo, el contribuyente debe demostrar que tenía derecho al tratamiento preferencial y que el valor reclamado no fue utilizado previamente como costo, deducción en renta o impuesto descontable.
Por ello, antes de presentar una solicitud, es necesario revisar la información contable y tributaria relacionada con la adquisición del vehículo.
¿Qué documentos debe conservar el propietario?
Entre los principales soportes se encuentran la factura electrónica de venta y la certificación expedida por la Upme.
En el caso de las personas que no están obligadas a llevar contabilidad, también pueden ser necesarios documentos adicionales, como una relación detallada de las facturas involucradas y una declaración juramentada relacionada con el IVA cuyo reintegro se solicita.
La documentación es especialmente importante porque permite demostrar ante la autoridad tributaria que el vehículo cumple con las condiciones para recibir los beneficios.
El beneficio puede representar un ahorro tributario importante
La posibilidad de deducir una parte significativa del valor de un vehículo híbrido puede representar un alivio para los contribuyentes que cumplan con todos los requisitos.
Sin embargo, el efecto real sobre el impuesto que finalmente debe pagar cada persona dependerá de su situación tributaria, sus ingresos, deducciones, patrimonio y demás elementos que intervienen en la liquidación del impuesto de renta.
Por esa razón, no debe interpretarse la deducción del 50 % como un descuento directo del precio del automóvil ni como una devolución automática de la mitad de la inversión.
La ventaja consiste en que una parte del valor de la inversión puede ser utilizada como deducción dentro de los límites establecidos, reduciendo potencialmente la base gravable del contribuyente.
Un ejemplo sencillo
Si una persona compró un vehículo híbrido nuevo por $100 millones, podría tener derecho a considerar hasta $50 millones como deducción, siempre que cumpla las condiciones legales.
No obstante, si el límite anual aplicable impide utilizar toda esa suma en un solo periodo, el contribuyente podrá distribuir el beneficio en los años siguientes, respetando el máximo permitido.
De esta manera, el incentivo puede extenderse durante varios años y no necesariamente debe utilizarse completamente en una sola declaración.
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Nelly Velazquez
